附件1：

辅导期一般纳税人发票比对结果处理流程

一、增值税专用发票抵扣联处理流程

（一）比对相符发票

1．每月22日后从区县级稽核系统按月（当月）导出本分局所有一般纳税人发票比对相符结果明细。

2．使用总局提供的《稽核结果导出工具》分辅导期一般纳税人导出包含有发票明细文件和合计数文件的《稽核结果通知书》。

3．将包含有辅导期一般纳税人发票明细文件和合计数文件的《稽核结果通知书》导入CTAIS系统，对待抵扣清单进行销号。

4．将包含有辅导期一般纳税人发票明细文件和合计数文件《稽核结果通知书》通过CTAIS下发到电子申报客户端。

（二）比对异常发票

1．每月22日后，稽核系统自动将比对异常结果明细导入协查系统。

2．对辅导期一般纳税人比对异常发票实施审核检查。

3．将辅导期一般纳税人比对异常发票审核检查结果录入CTAIS系统，对待抵扣清单进行销号。

4．CTAIS系统自动生成《辅导期一般纳税人比对异常发票审核检查（协查）结果通知书》和发票明细文件。

5．月初CTAIS将《辅导期一般纳税人比对异常发票审核检查（协查）结果通知书》发票明细文件下发到电子申报客户端。

二、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票处理流程

（一）比对相符发票

1．每月30日前（遇节假日顺延）以文件形式放置在市局通讯服务器/PUBLIC/四张发票/比对结果目录下，各分局自行下载。

2．使用总局提供的《稽核结果导出工具》分辅导期一般纳税人导出包含有发票明细文件和合计数文件的《稽核结果通知书》。

3．将包含有辅导期一般纳税人发票明细文件和合计数文件的《稽核结果通知书》导入CTAIS系统，对待抵扣清单进行销号。

4．将包含有辅导期一般纳税人发票明细文件和合计数文件的《稽核结果通知书》通过CTAIS下发到电子申报客户端。

（二）比对异常发票

1．每月30日前（遇节假日顺延）以文件形式放置在市局通讯服务器/PUBLIC/四张发票/比对结果目录下，各分局自行下载。

2．使用总局提供的《稽核结果导出工具》分别将辅导期一般纳税人和一般纳税人比对异常发票文件转换成Excel文件。

3．对辅导期一般纳税人比对异常发票实施审核检查。

4．将辅导期一般纳税人比对异常发票审核检查结果录入比对异常发票Excel文件后，导入CTAIS系统，对待抵扣清单进行销号。

5．CTAIS系统自动生成《辅导期一般纳税人比对异常发票审核检查（协查）结果通知书》和发票明细文件。

6．月初CTAIS将《辅导期一般纳税人比对异常发票审核检查（协查）结果通知书》发票明细文件下发到电子申报客户端。