市劳动和社会保障局、市医疗保险局：

现将《财政部关于印发〈社会保险基金会计核算若干问题补充规定〉的通知》（财会〔2003〕19号） 转发给你们，并结合本市具体情况提出如下贯彻实施意见，请一并遵照执行。执行中有何问题，请及时函告我局。

根据财会〔2003〕19号文中对“会计报表”的规定，社会保险经办机构应增设“实物资产明细表”，反映季末尚未变现的实物资产。对因特殊情况以实物资产抵充社会保险费的，市社会保险经办机构应按规定及时变现，并计入当期的社会保险费收入；季末尚未变现的实物资产，应根据“实物资产备查簿”据实编报“实物资产明细表”，若实物资产难以划分各保险基金具体金额的，可按各相关保险基金比例及实物资产余额，分析填报各保险基金“实物资产明细表”。

 
                                                               上海市财政局
                                                        二ＯＯ三年九月十九日