为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，2012年11月，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》），要求自2014年1月1日起施行。

　　一、实施《内控规范》的重要意义

　　内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。实施好内控规范，对于推动廉洁高效、人民满意的服务型政府建设，提高行政事业单位内部管理水平，推进财政规范化、科学化、信息化管理，提升财政管理水平和提高财政资金的使用效益具有重要意义。

　　贯彻实施《内控规范》，一是有利于提高各部门、各单位领导班子对内部控制工作的重视程度，增强风险管控意识以及强化内部控制的自觉性。二是有利于各单位建章立制，堵塞漏洞，消除隐患，保护国有资产安全，提高资金使用效益，维护社会公众利益。三是有利于将预算、收支、资产、基建、政府采购、经济合同等行政事业单位重点管控业务和事项纳入统一的管控体系，实现财政管理各相关政策规定的有机衔接，全面提升行政事业单位的风险防控和内部管理水平，“把权力关进制度的笼子里”，科学有效预防腐败，“让权力在阳光下运行”。

　　二、《内控规范》的主要内容

　　《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中存在的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。

　　1. 内部控制的基本概念。内部控制是指行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

　　2.《内控规范》的适用范围。《内控规范》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部控制。

　　3.《内控规范》的实施目标。行政事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

　　4. 建立和实施《内控规范》的主要工作步骤。行政事业单位应当根据《内控规范》的要求，从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括七个方面，实际上也是开展内部控制的七个步骤：一是梳理单位各类经济活动的业务流程，二是明确业务环节，三是系统分析经济活动风险，四是确定风险点，五是选择风险应对策略，六是根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度，七是督促相关工作人员认真执行。

　　三、本市贯彻实施《内控规范》的主要工作

　　1. 建立工作机制。由市财政局牵头，会同市监察局和市审计局共同成立“行政事业单位内部控制规范贯彻实施联合领导小组”，负责统筹部署，分步推进本市行政事业单位《内控规范》实施工作。联合领导小组下设办公室（设在市财政局），具体负责全市《内控规范》的培训、执行、指导和评估等工作。

　　2. 印发实施意见。联合领导小组制定印发了《关于本市贯彻执行行政事业单位内部控制规范的实施意见》（沪财会〔2013〕52号），要求各单位加强组织领导，建立工作机制，强化内外监督，做好宣传培训，共同推进本市行政事业单位全面实施《内控规范》工作。

　　3. 专题布置动员。8月26日，市财政局召开行政事业单位内控规范实施动员大会，专题布置《内控规范》贯彻实施工作。市财政局宋依佳局长出席会议，并作重要讲话，要求各单位统一思想、提高认识、协调配合、形成合力，确保各项工作有序推进。

　　4. 强化培训学习。10月23日，市财政局会同财政部驻上海市财政监察专员办联合举办“行政事业单位内部控制培训班”。中央驻沪行政事业单位、各市级预算主管部门、各区县财政局、市财政局直属事业单位，以及市财政监督局等近700人参加培训。同时，将《内控规范》纳入年度本市会计人员继续教育，并在2013年及以后年度的会计人员继续教育工作中，对行政事业单位会计人员进行普及性和持续性的培训学习。

　　5. 先行先试试点。为确保《内控规范》顺利实施，联合领导小组选择部分单位作为本市《内控规范》实施试点单位。同时，要求各试点单位根据本单位实际，组织协调相关职能部门研究制定切实可行的内控规范实施方案，按照前期准备、组织实施、总结提高三个阶段分步推进。通过试点工作，及时发现问题，总结试点经验，为2014年全面实施提供可借鉴的模式。

　　6. 调研督导并举。在上述工作的基础上，下一步，市财政局将对行政事业单位内控制度建设和实施工作开展专题调研和监督，全面了解和掌握试点单位相关工作推进情况，及时发现存在问题，沟通交流试点经验，并督促试点单位按照本单位内控规范实施方案扎实推进，避免形式化，走过场，使内部控制规定真正落到实处。

　　7. 全面推进实施。根据《内控规范》的要求，本市行政事业单位应于2014年1月1日起全面执行《内控规范》。各部门、各单位要充分认识此项工作的重要性，加强组织领导，建立健全工作机制，制定实施方案，在全面规划的基础上，根据本单位业务情况，有重点、分步骤实施，同时，贯彻实施《内控规范》是一项政策性和专业性较强的系统工程，各部门、各单位要加强沟通协调，深入分析执行情况，及时应对和解决出现的情况和问题。