魏金鹏

作为会计人员，需要全面梳理和掌握公司的应收账款情况，重点关注金额大时间长的应收账款，全力协助和督促业务人员进行催讨。日常应收账款的管控做好三方面：一是在签约之前做好客户信用评估，谨慎授信，对于已出现欠款的客户，及时调减信用账期甚至采取现销方式；二是协助业务定期与客户对账，确认债权，赊销及时挂账，收款及时核销应收账款；三是重点关注金额大时间长的款项，可以发律师函进行催讨，必要时可以采取诉讼手段，但要根据成本效益原则权衡是否一定要采用这种极端措施。

主持人

网友朱倩提问：公司资金余额是不是越多越好，平常公司账面要有多少资金才是安全的呢？

魏金鹏

公司资金余额并非越多越好，资金太少会影响公司正常经营，但资金余额过多，如果不进行合理的理财规划，会造成资金的闲置，影响资金的使用效益。一般来说，要结合公司的实际情况进行安全存量资金测算，账面保留一定数额的流动资金应对企业工资发放、采购款支付和日常费用开支就可以了，如果有闲余的资金可以进行用于银行结构性存款或者理财规划等，使资金使用效益最大化。

主持人

网友吴冰冰提问：受疫情影响，先前与我们有业务往来的一个客户破产清算了，这个客户欠我们货款如何处理呢？

魏金鹏

如果有确切证据表明，应收账款无法收回的，需要进行相应的坏账处理，如果先前已计提坏账准备的，进行坏账准备的核销。

主持人

网友陈宇飞提问：如果应收账款确实无法收回，需要进行坏账处理，需要哪些证明资料呢？

魏金鹏

这要根据欠款方的情况确定：如果是欠款方破产清算，需要人民法院的破产、清算公告；如果是诉讼案件，需要人民法院的判决书或仲裁机构的仲裁书；如果欠款方停止营业，需有工商部门注销、吊销营业执照证明；如果欠款人死亡或失踪，需有公安机关等对欠款人个人的死亡或失踪证明；如果是债务重组，需有债务重组协议及债务人重组收益纳税情况说明；如果是自然灾害或战争等不可抗力因素影响，需有欠款方受灾情况说明以及收款方放弃债权的申明。

主持人

网友胡菲菲提问：我们公司是一家小型制造型企业，老师，应该从哪些方面降低成本呢？

魏金鹏

不论企业规模大小，降本节支都是一个共性话题，特别是在后疫情时代，在业务量下降或营收规模缩减的情况下，更要想办法降成本。一是降采购成本，即采购原材料、商品或设备、物品的成本，如果价格压降空间有限，也可与供应商谈判争取一定的付款账期；二是降日常费用，日常可花可不花的费用砍掉不花，必须开支的费用也可采取措施适当压缩，如采用远程会议代替现场开会，节约差旅费和会议费等；三是降人工成本，优化组织架构、按需设置岗位和合理招用人员，鼓励一人多岗、一人多能的模式降人工成本，当然，必须符合内控的要求。

主持人

网友庄婷提问：财务风险主要表现在哪些方面呢？

魏金鹏

一般来说，财务风险主要是指资金短缺或不足引发的风险，主要表现在筹资、投资、经营和利润分配四个与资金相关的环节。其实，财务风险除了资金风险以外，还包括税收风险，主要表现在多交税和少交税风险两个方面。

主持人

财务小林提问：我们公司属于小型企业，有必要编制现金收支预算吗？如果要编，怎么编？

魏金鹏

不论公司规模大小，都需要编制现金收支预算，特别是对于那些日常运营资金短缺或不足的企业来说，非常有必要。编制现金收支预算主要从现金的流入和流出，即收款和付款两方面来编，编制的期间可以是月，也可以是周，甚至是天，通过现金收支预算的平衡，如果发现现金不足，需要采取措施筹（融）资，如果现金有大量闲余，可以采取银行理财等方式以便提高资金使用效益。

主持人

网友孙会计提问：大型企业一般每年末都要组织编制来年的年度预算，中小微企业需不需要编预算呢？

魏金鹏

全面预算是一个很好的管理工具，通过编制预算，可以明确目标，对日常经营活动进行管控，还可以将预算目标作为绩效考核的依据之一，所以大型企业要编预算，建议中小微企业也可以尝试进行全面预算管理。

主持人

网友邱先生提问：我们公司是一家餐饮企业，2020年受疫情影响，经营业绩很不好，对于后续的发展，有什么好的建议吗？

魏金鹏

虽然目前餐饮行业的经营已基本恢复正常，但总体来看，2020年，餐饮企业受疫情的负面影响最为严重。鉴于先前的教训，对餐饮行业后续的发展有三点建议：一是要做好现金收支预算，最好能预留一部分现金储备，以防不时之需；二是要适度控制扩张规模，在涉及新增店面或设备等投资时要谨慎，防止占用大额资金；三是业务转型创新，可以采取外卖或个性化订餐服务等方式，扩大营收来源，增加资金流入。

主持人

网友顾晴提问：很快就到年末关账时间了，对于年末关账，需要注意些什么呢？

魏金鹏

年末关账，总结起来需要注意以下几方面：一是核对清楚债权债务，包括个人欠款，重点关注债权，如果有坏账及时进行账务处理；二是全面盘点存货和资产，如有盘盈或盘亏，及时进行账务处理；三是及时梳理涉税事项，核实印花税、房产税、车船税等是否及时计交，需留存备查的税务资料是否准备齐全；四是仔细排查会计科目，逐一核查每个末级会计科目的余额，发现账务处理有问题的，在关账前及时进行账务调整。