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关于开展本市2019年度政府财务报告编报工作的通知

印发日期:2020-05-19   |  文号:沪财库〔2020〕21号  |  发文机关:上海市财政局  |  查看更多属性
是否有效:  |  索取号: AB1200000-2020-201
内容描述:关于开展本市2019年度政府财务报告编报工作的通知。

各市级预算主管部门,各区财政局:

为全面推进权责发生制政府综合财务报告制度改革,根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于批转财政部权责发生制政府综合财务报告制度改革方案的通知》(国发〔2014〕63号)、《财政部关于修订印发〈政府财务报告编制办法(试行)〉的通知》(财库〔2019〕56号,以下简称“56号文”)、《财政部关于开展2019年度政府财务报告编制工作的通知》(财库〔2020〕18号)等有关规定,现就本市2019年度政府财务报告编报工作通知如下:

一、工作要求

(一)切实加强组织领导。编制政府财务报告,全面准确反映政府财务状况和运行情况,对加强资产负债管理、防范财政风险,促进政府财务管理水平提高,服务国家治理体系和治理能力现代化具有重要意义。各市级预算主管部门和各区财政局要高度重视政府财务报告编制工作,结合实际情况制定工作方案,强化责任落实,确保编报工作顺利开展。

(二)严格执行政府会计准则制度。各市级预算主管部门和各区财政局要详细记录政府内部往来、收支对象等相关信息并及时组织核对账务,扎实做好政府股权投资、公共基础设施、保障性住房、政府储备物资、文物文化资产的会计核算管理工作,切实做到账实相符、账账相符、账表相符,为编制政府财务报告提供完整可靠的会计信息。

纳入政府部门财务报告编报范围的单位,应当按照政府会计准则制度的要求做好新旧制度衔接,确保2019年度新账会计科目年初余额真实、完整。2019年度政府(部门)合并财务报表不要求填报年初数、本年增加、本年减少和上年数。

(三)加强基础管理。各市级预算主管部门要健全内部控制,按规定定期清查资产负债,未入账的资产负债要及时确认入账,已投入使用的在建工程要及时转固;要认真清理往来事项,及时处置财务挂账。各区财政部门要加强国库部门与资产、债务管理部门的沟通协调,做好政府财务报告与国有资产报告、部门决算、财政决算等相关数据共享衔接。

(四)加强队伍建设。各区财政局要不断充实政府财务报告编制人才队伍,建立“传帮带”机制。加大宣传培训力度,创新培训方式,着力提高相关人员的业务水平和工作能力。要集中一批骨干力量,成立业务指导组,加强对基层财政部门和预算单位的业务指导。

二、工作内容

在总结前期试点情况基础上,2019年财政部对政府财务报告编制办法和操作指南作了全面修订,编制主体范围、报表种类、编制方法、抵销规则等发生了很大变化。各市级预算主管部门和各区财政局要严格执行政府财务报告编制制度,进一步提升政府财务报告编制质量。

(一)认真梳理编制主体范围。各市级预算主管部门和各区财政局应按照《财政部关于修订印发〈政府部门财务报告编制操作指南(试行)〉的通知》(财库〔2019〕57号,以下简称“57号文”)规定,重新梳理应纳入政府部门财务报告编制范围的单位清单,完善编制单位基础信息,将所属的行政事业单位及与同级财政部门有预算拨款关系的社会团体全部纳入编制范围,保证编制范围的完整性。

(二)认真梳理核对抵销事项。各市级预算主管部门和各区财政局应认真组织做好政府财务报告编制涉及的政府内部交易事项对账抵销。正确运用抵销规则,对于金额高于抵销阈值10万元的内部交易事项,要加强对账,重点抵销;对于10万元以下且可确认一致的内部交易事项,原则上应抵尽抵,不受抵销阈值限制。

(三)认真组织编报财务报告。各市级预算主管部门应组织部门所属单位认真按照57号文规定,规范编制本部门2019年度政府部门财务报告,并按照本通知时间节点和具体要求进行上报。

各区财政局应按照57号文规定,组织本级政府部门及单位编制2019年度政府部门财务报告;并按照《财政部关于修订印发〈政府综合财务报告编制操作指南(试行)〉的通知》(财库〔2019〕58号,以下简称“58号文”)规定,编制本级政府2019年度政府综合财务报告。同时应继续按照《财政部关于印发〈地方政府综合财务报告合并编制操作指南(试行)〉的通知》(财库〔2018〕66号)规定,编制本区2019年度地方政府综合财务报告。

各区财政局应组织辖内乡镇政府财政部门按照56号文、57号文、58号文规定,在组织编制政府部门财务报告的基础上,编制乡镇本级政府2019年度政府综合财务报告。同时应重点指导乡镇政府财政部门按要求清理应收应付事项,规范会计核算,全面披露固定资产、公共基础设施等重要信息,保证政府财务报表及附注全面、完整、准确。

(四)加强财务报告审核分析。各市级预算主管部门要认真组织对所属单位部门财务报告的审核工作,确保本部门上报的政府部门财务报告内容完整、数据可靠、分析深入。各区财政部门应进一步加强对本级政府部门财务报告、乡镇政府综合财务报告的审核,不断提升政府财务报告编制质量。

(五)不断总结完善工作机制。各市级预算主管部门和各区财政局要认真总结编制工作经验,研究完善编制方法,着力提升编制效率。各区财政局要收集整理本区政府财务报告分析案例,探索形成可借鉴、可推广的分析方法,研究提出相关工作建议,形成工作总结并随政府综合财务报告一并报送。

三、时间安排和报送要求

(一)政府部门财务报告

为进一步加强政府财务报告编制工作中的对账力度,提升政府内部交易事宜的抵销质量,本市2019年度政府部门财务报告分以下四个阶段开展:

1.数据填报阶段(5月下旬-6月19日):纳入各级政府部门财务报告编制范围的单位,应当在6月19日前完成本单位2019年度财务报表数据的填报,并在政府财务报告编制系统中进行确认。

2.核实对账阶段(6月19日-6月26日):各级政府单位应就政府财务报告编制系统对账模块中未达成一致的相关交易事项(即有差额事项),逐项与对方单位进行核对确认。对于重大交易事项(即一方填报金额大于等于10万元),经核对后双方无法达成一致或仅就部分金额达成一致的,应当在系统中就核对日期、交易内容、核对一致金额等核实情况做出说明。

政府内部交易事项的对账抵消是编制政府财务报告工作的重要环节。各市级预算主管部门和各区财政部门要督促所属单位认真开展对账工作,为下一步进行政府内部交易事项抵消夯实基础。

3.报表报送阶段(6月26日-7月3日):各市级预算主管部门应于2020年7月3日前将2019年度政府部门财务报表(电子数据),以及所属单位政府部门财务报表(电子数据)报送市财政局。

4.报告报送阶段:待初审通过后,各市级预算主管部门应于2020年7月31日前将2019年度政府部门财务报告(电子数据),以及所属单位政府部门财务报告电子数据报送市财政局。

各区财政局可结合实际情况对政府部门财务报表和报告的报送时间进行规定。

(二)政府综合财务报告

1. 各区财政局应于2020年7月31日前将区级政府综合财务报告及所属乡镇政府综合财务报告(电子数据初稿)报送市财政局。市财政局将于8月上旬组织汇审工作。2020年8月26日前,各区财政局应将修改完善后的政府综合财务报告(电子数据)及相关资料、本区工作总结(电子版),以及所属乡镇政府综合财务报告电子数据报送市财政局。

2. 各区财政局应于2020年8月31日前将各区地区政府综合财务报告(电子数据)报送市财政局。

3.各区本级政府综合财务报告及地区政府综合财务报告(纸质版)报送要求待财政部集中审核工作结束后另行通知。

特此通知。


上海市财政局

2020年5月19日