各市级预算部门：

  为进一步深化预算管理制度改革，推进成本预算绩效管理，强化财政资源配置源头控制，现就开展2024年事前绩效评估工作有关事项通知如下：

  一、事前绩效评估范围及评估主体

  预算部门拟通过市级财政预算安排、金额在800万元及以上的新增和到期延续重大政策、项目，原则上结合项目预算评审、财政政策决策等工作开展事前绩效评估。评估范围主要包括：新设立、到期延续和因实施内容、实施对象与标准等发生重大调整的政策、项目。

  市财政局根据预算管理需要，选择部分800万元及以上的新增和到期延续重大政策、项目，增资需求较大的政策和项目开展事前绩效评估。

  基本建设项目、数字化项目、新购大型科学仪器设施、城市维护项目等由专业部门牵头，结合项目评审、立项审批等工作开展事前绩效评估。到期拟延续的政策，事前绩效评估可结合相应的绩效评价工作组织实施。

  二、事前绩效评估的主要内容

  事前绩效评估围绕立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、方案可行性、筹资合规性等内容开展，重点回答“钱该不该花”“该不该花这么多”“该不该当前花”“该不该政府花”等问题。

  （一）立项必要性。主要评估立项依据是否充分；是否符合党中央、国务院和市委、市政府重大决策部署；是否符合国民经济和社会发展规划及其他专项规划要求，是否符合主管部门职能；是否具有迫切的现实需求和明确的服务对象；是否与其他政策和项目交叉重复；决策过程是否科学规范等。

  （二）投入经济性。主要评估是否开展成本预算绩效分析；是否有合理的公共服务标准，业务流程是否优化，成本结构是否与业务流程匹配；成本测算依据是否充分，测算标准是否合理、测算方法是否科学，投入成本与预期效益是否匹配；是否有若干成本效益比较方案或标杆比较方案，并分别计算每种方案的投入成本，通过方案之间的比较或绩效基线比较，选择最优方案；成本控制措施是否科学有效等。

  （三）绩效目标合理性。主要评估是否有明确的绩效目标；是否设置细化、量化的成本指标、预期产出和效果指标；绩效目标与政策和项目是否高度相关；绩效目标是否与支出范围和规模对应匹配；是否具备显著的经济、社会、生态效益及可持续影响。

  （四）实施方案可行性。主要评估是否制定了实施方案，资金、技术、组织、制度和风险等方案实施要素是否健全和论证成熟；计划进度是否合理可行；未来实施是否具备可持续的条件和环境保障等。

  （五）筹资合规性。主要评估是否具有公共性、属于公共财政支持范围，资金渠道是否明确、合法合规，筹资规模和方式是否合理，是否符合财政承受能力，财权与事权是否匹配等。

  （六）其他需要评估的内容。

  三、事前绩效评估方法

  事前绩效评估可根据政策和项目具体情况，按照简便高效的原则，主要采取成本效益分析法和标杆分析法，综合运用因素分析法、公众评判法及其他评估方法。

  （一）成本效益分析法。是指对政策和项目全部投入成本进行全面核算和预测，评估不同方案的投入成本和对应的产出和效益，选择成本效益相对最优的支出方案，以实现投入最小的成本获得最大的收益为目标。

  （二）标杆分析法。将成本、产出和效益等关键绩效指标，业务流程管理等项目内容开展国际、国内、行业和历史等维度的比较，找到合理可行的标杆，明确绩效基线，确定支出方案。

  （三）因素分析法。指通过全面统计影响绩效目标实现和实施效果的内外因素，综合分析内外因素对绩效目标实现的影响程度。

  （四）公众评判法。指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等方式，对相关情况提供咨询意见和结论支撑。

  （五）其他评估方法。

  四、事前绩效评估时间安排

  预算部门按照“随申报、随评估、随入库”的原则开展本部门及所属单位事前绩效评估工作，拟由2025年预算安排的政策和项目须在“一上”前完成部门事前绩效评估。

  市财政局结合年度预算编审工作开展财政事前绩效评估工作。

  五、事前绩效评估组织实施

  （一）准备阶段。预算部门确定评估任务后，确定评估方式，通知申报单位做好评估准备，申报单位依据评估需求，提供相关资料和简要的成本预算绩效分析报告（参考模板见附件1），并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。

  （二）制定方案。根据评估内容、评估重点、评估方法和评估时间安排，制定评估方案。评估方案一般包括基本情况、评估重点关注内容、评估方法和依据、评估工作组成员、评估时间及工作安排等。

  （三）实施评估。根据评估方案实施评估，加强信息沟通和事务协调。对照事前绩效评估指标体系（见附件2），初步形成评估结论。初步评估结论形成后，可以与项目申报单位交换意见，对评估结论进行完善。

  （四）报告阶段。事前绩效评估报告一般包括基本情况、评估结论、问题和建议（参考模板见附件3）。形成报告后，预算部门应及时整理评估资料，建立评估档案，将评估要件完整存入档案。

  六、事前绩效评估结果应用

  事前绩效评估结论分为“予以支持”“调整完善后予以支持”和“不予支持”三种。评估结论为“予以支持”的，纳入部门项目库管理；“调整完善后予以支持”的，经调整完善后纳入部门项目库管理；评估结论为“不予支持”的，不得纳入部门项目库管理。除政策、项目情况发生重大变化外，事前绩效评估结论有效期原则上为三年。

  预算部门开展的事前绩效评估报告作为申请预算的必备要件，市财政局加强审核，并将评估结果作为预算审核的重要参考。市财政局开展的事前绩效评估结果作为预算安排的重要依据。

  七、工作要求

  （一）高度重视，压实责任。事前绩效评估是全过程预算绩效管理工作的重要手段和内容，是优化财政支出结构、提高财政资金配置效率的有力举措。各部门和单位要充分认识事前绩效评估工作的重要性，加强组织领导，压实主体责任，确保取得实效。

  （二）绩效导向，提质增效。事前绩效评估要以绩效为导向，突出成本管控要求，以立项必要性以及投入、产出和结果为评估重点，充分考虑财政可承受能力，科学运用成本预算绩效分析方法，全面测算成本，提出统筹兼顾成本投入和预期绩效的最优方案。

  （三）多方联动，提高效能。开展事前绩效评估要主动接受人大和政协监督。对于专业性较强、评估难度较大的政策、项目，可邀请业务、管理、财务等专家参与评估论证和咨询工作，提供专业技术支持，提高事前绩效评估工作效能。

  特此通知。

  市财政局  联 系 人：刘晓洁

  联系电话：54679568-20088

 

  附件：1. 简要的成本预算绩效分析报告（参考模板）

  2. 事前绩效评估指标体系

  3. 事前绩效评估报告（参考模板）

 

  上海市财政局

  2024年5月10日